【京师南昌】分享丨个人所得税问题汇总（一）

2、如何计算无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数？

答：无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。

3、居民个人和非居民个人的纳税义务区别？

答：居民个人的所得不区分来源地均应纳税，非居民个人从中国境内取得的所得需缴纳个人所得税，其他所得视具体情况判断是否需缴纳。

4、境个人士在境内连续居住满六年，从哪一年开始计算？

答：连续满六年的起算点为2019年，另外自2019年起任一年度如果有单次离境超过30天的情形，此前连续年限“清零”，重新计算。

5、个人所得税的征税范围哪些？

答：个税征税范围有：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；　（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；　（九）偶然所得。

6、居民个人取得哪些所得属于综合所得？

答：工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

7、哪些属于工资、薪金所得？

答：个人因任职受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

8、生育津贴和生育医疗费是否要缴纳个人所得税？

答：自2008年3月7日起，生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

9、差旅费津贴是否要缴纳个人所得税？

答：《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发(1994)89号）文件规定：差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴，不征个人所得税。

10、误餐补助是否需要征收个人所得税？

答：《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字（1995）82号）规定，规定标准内的误餐补助不征税，以误餐补助名义发放的补贴、津贴要并入工资、薪金计征个税。

11、员工取得的工伤保险待遇是否要交个人所得税？

答：工伤职工及其近亲属按工伤保险条例规定取得的工伤保险待遇免征个人所得税。

12、单位为员工购买的商业健康保险要交个人所得税吗？

答：允许税前扣除的限额为2400元/年，超过部分不得税前扣除。

13、举报、协查各种违法、犯罪行为获得的奖金要缴个人所得税吗？

答：举报、协查各种违法、犯罪行为获得的奖金暂免征收个人所得税。

14、取得拆迁补偿款是否要交个人所得税？

答：对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。

15、取得代扣代缴手续费要交个人所得税吗？

答：个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征个人所得税。

16、退役士兵取得地方政府发放的一次性经济补助是否要交个人所得税？

答：军人的转业费、复员费、退役金免征个人所得税。

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